Personal Optioner Och Kanada

Säkerhetsalternativ När ett bolag samtycker till att sälja eller utfärda sina aktier till anställda, eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är en säkerhet (aktie) alternativ skattepliktig nytta Vad är fördelen Typer av alternativ. När är det skattepliktigt Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Avdrag för förmånsbestämningar Villkor som ska uppfyllas för att kunna berättiga till avdrag. Rapportera fördelen på T4-slipkoderna som ska användas på T4-gliden. Avhängande avdrag för löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ. (EI-premier gäller inte alternativ). Former och publikationer Sekundär meny WebbplatsinformationEpployee Stock Options Bulletin Publicerad: januari 2008 Innehållsförteckning senast reviderad: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Skriv ut), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978- 1-4249-4460-6 (HTML) Den här sidan är endast en guide. Det är inte avsett att ersätta arbetsgivarskattelagen och förordningarna. 1. Arbetsgivarens skattskyldighet på aktieoptioner Denna sida kommer att hjälpa arbetsgivare att bestämma vilka belopp som är föremål för Employer Health Tax (EHT). EHT betalas av arbetsgivare som betalar ersättning: till anställda som rapporterar för arbete hos fast anställd (PE) hos arbetsgivaren i Ontario, eller för anställda som inte rapporterar för arbete hos arbetsgivare, men som betalas från eller till en arbetsgivare i Ontario. En anställd anses vara skyldig att rapportera för arbete hos en arbetsgivares fasta drift om arbetstagaren kommer till fast driftställe personligen till arbete. Om arbetstagaren inte kommer till ett fast driftställe personligen till arbete anses arbetstagaren anmäla sitt arbete till ett fast driftsställe om han eller hon rimligen kan anses vara knuten till det fasta driftstället. För mer information om detta ämne, var vänlig läs det permanenta företaget. Optionsoptioner Personaloptioner är beviljade enligt en överenskommelse om utfärdande av värdepapper, varigenom ett bolag ger sina anställda (eller anställda i ett företag utan vapen) rätt att förvärva värdepapper i någon av dessa bolag. Termen värdepapper avser aktier i ett aktiebolags kapitalstock eller andelar i fondförtroende. Definition av ersättning Ersättning enligt definitionen i 1 mom. I arbetsgivarens hälsa skattelag omfattar alla betalningar, förmåner och ersättningar som mottagits eller anses vara mottagna av en individ som enligt § 5, 6 eller 7 i federal inkomst Skattelagen (ITA), måste inkluderas i en individs inkomst eller skulle krävas om personen var bosatt i Kanada. Optionsoptioner ingår i inkomst på grund av avsnitt 7 i federala ITA. Arbetsgivare är därför skyldiga att betala EHT på optionsoptioner. Företag som inte är vapenlängd Om ett aktieoption utfärdas till en anställd av ett företag som inte arbetar med vapenlängd (i den mening som avses i avsnitt 251 i det federala ITA) med arbetsgivaren, är värdet av någon förmån som erhålls på grund av beståndet alternativ ingår i ersättning betald av arbetsgivaren för EHT-ändamål. Anställd flyttad till Ontario PE från icke-Ontario PE En arbetsgivare är skyldig att betala EHT på värdet av alla optionsoptioner som uppstår när en anställd utövar aktieoptioner under en period då hans eller hennes ersättning är föremål för EHT. Detta inkluderar optioner som kan ha beviljats ​​medan arbetstagaren rapporterade för arbete vid arbetsgivarens icke-Ontario PE. Arbetstagare flyttas till icke-Ontario PE En arbetsgivare är inte skyldig att betala EHT på värdet av optionsoptionsförmåner som uppstår när en anställd utövar aktieoptioner medan han rapporterar för arbete hos en arbetsgivare på arbetsgivaren utanför Ontario. Anställd som inte rapporterar för arbete hos arbetsgivarens arbetsgivare En arbetsgivare är skyldig att betala EHT om värdet av optionsoptionsförmåner som uppstår när en anställd som utövar aktieoptioner inte rapporterar för arbete hos en arbetsgivare i arbetsgivaren utan betalas från eller genom en arbetsgivare i arbetsgivaren i Ontario. Tidigare anställda En arbetsgivare är skyldig att betala EHT på värdet av teckningsoptionsförmåner från en tidigare anställd om den tidigare anställdas ersättning var föremål för EHT vid den tidpunkt då den enskilde upphörde att vara anställd. 2. När aktieoptionsförmåner blir skattepliktiga Allmänna regler En anställd som utövar aktieoptioner för att förvärva värdepapper är skyldig att i arbetsinkomst inkludera en förmån som bestäms enligt avsnitt 7 i federala ITA. Kanadensstyrda privata företag (CCPC) Om arbetsgivaren är en CCPC i den mening som avses i 248.1 mom. I federal ITA. Arbetstagaren anses ha erhållit en skattepliktig förmån enligt avsnitt 7 i federal ITA vid den tidpunkt som anställd överlåter aktierna. Arbetsgivare är skyldig att betala EHT vid den tidpunkt som anställd (eller tidigare anställd) avyttrar aktierna. Där personaloptioner utfärdas av en CCPC. men utövas av arbetstagaren efter att bolaget har upphört att vara en CCPC. Värdet av förmånen kommer att ingå i ersättning för EHT-ändamål vid den tidpunkt som anställda förfogar över värdepapperen. Icke-kanadensiska kontrollerade privata företag (icke-CCPC s) Alla skattepliktiga förmåner som följer av att en anställd utövar aktieoptioner på värdepapper som inte är av en CCPC. inklusive börsnoterade värdepapper eller värdepapper från ett utlandsstyrt bolag, måste ingå i anställningsinkomster vid tidpunkten för optionerna. EHT betalas under året som den anställde utövar aktieoptionerna. Federal utskjutande av beskattning gäller inte EHT Endast för federal inkomstskatt, en anställd kan skjuta upp beskattning av vissa eller alla förmåner som uppstår genom att utöva aktieoptioner för att förvärva börsnoterade värdepapper fram till den tid som anställaren förfogar över värdepapperen. Den federala uppskjutningen av beskattning på köpoptionsförmåner är inte tillämplig för EHT-ändamål. Arbetsgivare är skyldiga att betala EHT på optionsoptioner i det år som den anställde utövar aktieoptionerna. 3. Arbetsgivare som bedriver vetenskaplig forskning och experimentell utveckling Under en begränsad tid är arbetsgivare som direkt bedriver vetenskaplig forskning och experimentell utveckling och uppfyller behörighetskriterierna befriade från att betala EHT på köpoptionsförmåner som de anställda mottar. För CCPC s är undantaget tillgängligt för personaloptioner som beviljats ​​före den 18 maj 2004, förutsatt att de aktuella aktierna avyttras eller utbyts av arbetstagaren efter den 2 maj 2000 och senast den 31 december 2009. För icke - CCPC s är undantaget tillgängligt för personaloptioner som beviljats ​​före den 18 maj 2004, förutsatt att optionerna utnyttjas efter den 2 maj 2000 och senast den 31 december 2009. Samtliga optionsrätter som uppkommer genom personaloptioner som beviljats ​​efter 17 maj 2004, är föremål för EHT. Behörighetskriterier För att vara berättigad till detta undantag i ett år måste arbetsgivaren uppfylla alla följande behörighetskriterier i arbetsgivarens beskattningsår före det beskattningsår som slutar under året: Arbetsgivaren måste bedriva verksamhet genom en PE i Ontario Under det föregående beskattningsåret (se under Start-ups för undantaget) måste arbetsgivaren direkt bedriva vetenskaplig forskning och experimentell utveckling (i den mening som avses i 248.1 första stycket i det federala ITA) vid en PE i Ontario under det föregående beskattningsåret Arbetsgivarnas berättigade utgifter för det föregående beskattningsåret får inte vara mindre än 25 miljoner eller 10 procent av arbetsgivarens totala utgifter (enligt definitionen nedan) för det skatteåret, beroende på vilket antal arbetsgivare som är specificerade berättigade utgifter för det föregående beskattningsåret får inte vara mindre än 25 miljoner eller 10 procent av arbetsgivarens justerade totala intäkter (enligt definitionen nedan) för det beskattningsåret, beroende på vilket som är mindre. Om arbetsgivaren till exempel uppfyller alla ovanstående behörighetskriterier under sitt beskattningsår som slutar 30 juni 2001, är det berättigat att göra anspråk på EHT-undantaget för 2002 års året. Startföretag som inte har ett föregående beskattningsår kan söka kvalificerade tester till sitt första beskattningsår. Den vetenskapliga forskning och experimentell utveckling som utförs under sitt första beskattningsår bestämmer deras behörighet för det första och andra året då EHT betalas. Sammanslagningar Under det första beskattningsåret som slutar efter en sammanslagning kan arbetsgivaren tillämpa de kvalificerade testerna till beskattningsåret för var och en av de föregångare som slutade omedelbart före sammanslagningen. Stödberättigande utgifter Stödberättigande utgifter är de som arbetsgivaren ådragit sig för direkt att bedriva vetenskaplig forskning och experimentell utveckling som kvalificerar sig för RampD-superbidrag enligt lagen om företagsskatt (Ontario). Kontraktsbetalningar som arbetsgivaren mottog för att utföra RampD för en annan enhet ingår som stödberättigande utgifter. Kontraktsbetalningar som arbetsgivaren gör till en annan enhet för RampD som utförs av den andra enheten ingår inte i arbetsgivarens berättigade utgifter. Specifikt beräknas arbetsgivarens bidragsberättigade utgifter för ett beskattningsår beräknas som (ABminusC), där: är summan av utgifterna som uppkommit under beskattningsåret vid en PE i Ontario, vilka vardera skulle vara kvalificerade utgifter enligt 12 mom. ) i Corporate Tax Act (Ontario) och är antingen ett belopp som beskrivs i 37 § 1 a (i) eller 37.1 b i den federala ITA eller ett föreskrivet fullmakt att i punkt b i definitionen av kvalificerade utgifter i avsnitt 127.9 i federal ITA) för beskattningsåret är minskningen av A enligt vad som krävs enligt 127-118 (20) §§ i federala ITA av en kontraktsbetalning och är det belopp som betalas eller betalas av arbetsgivaren under det skatteår som ingår i A och det skulle vara en kontraktsbetalning enligt definitionen i 127 § 9 § federal ITA som gjorts till mottagaren av beloppet . Angivna stödberättigande utgifter Specificerade stödberättigande utgifter för arbetsgivaren för ett beskattningsår inkluderar: Arbetsgivarnas stödberättigande utgifter för beskattningsåret som arbetsgivarna delar av stödberättigande utgifter för ett partnerskap där det är medlem under en skatteperiod av det partnerskap som slutar i beskattningen år och berättigade utgifter för varje associerat bolag som har en PE i Kanada för varje beskattningsår som slutar i arbetsgivarbeskattningsåret, inklusive de associerade bolagen, andel av stödberättigande utgifter för ett partnerskap där det är medlem. Totala kostnader Arbetsgivarnas totala kostnader fastställs enligt god redovisningssed (GAAP), exklusive extraordinära poster. Konsoliderings - och redovisningsmetoder ska inte användas. Totala intäkter En arbetsgivares totala intäkter är bruttointäkterna fastställda enligt GAAP (ej konsoliderings - och redovisningsmetoder), minus eventuella bruttoinkomster från transaktioner med intressebolag som har en PE i Kanada eller partnerskap där arbetsgivaren eller den associerade bolag är medlem. Justerade totala intäkter Arbetsgivarna justerade totala intäkter för ett skatteår är summan av följande belopp: Arbetsgivarens totala intäkter för det skatteår som arbetsgivarna delar av totala intäkterna för ett partnerskap där den är medlem under en skatteperiod av den partnerskap som slutar i beskattningsåret totala intäkterna för varje associerat bolag som har en PE i Kanada för varje beskattningsår som slutar i arbetsgivarbeskattningsåret, inklusive de associerade bolagen. Korta eller multipla beskattningsår Stödberättigande utgifter, totala kostnader och totala intäkter extrapoleras till helårsbelopp där det finns kort eller flera skatteår i ett kalenderår. Partnerskap Om en partner är en särskild medlem i ett partnerskap (enligt vad som avses i 248.1 första stycket i det federala ITA) anses andelen bidragsberättigande utgifter, totala kostnader och totala intäkterna för partnerskapet hänförligt till partnern vara noll . 4. Sammanfattning av EHT på optionsoptionerKanadisk skattebehandling av personaloptionsoptioner Personaloptionsoptioner Calgary Tax Lawyer Inledning Personaloptioner (ESO) är en form av ersättning som företag ofta ger vissa anställda utöver en fast lön. En ESO ger innehavaren av optionsrätten en rätt men inte en skyldighet att köpa aktier av bolaget till ett visst förutbestämt pris. Tanken bakom ett incitamentsprogram är att hjälpa till att anpassa anställdas intressen till bolagets. Våra högsta Calgary-skattejurister kan tillhandahålla skattehjälp till att utforma och genomföra en personaloptionsplan som passar dina företags behov. Kanadensiska kontrollerade privata företag Personaloptioner Kanadensiska privata företag (CCPC) har ett antal speciella fördelar gentemot andra företag, och personaloptioner är ett annat område där CCPC-status är fördelaktig när det gäller skattebehandling. I huvudsak är en kanadensisk Controlled Private Corporation ett bolag som är bosatt i Kanada, vilket inte kontrolleras av utländska eller offentliga företag. Huruvida ett företag kvalificerar sig som en CCPC kan ibland bli komplicerat på grund av de olika definitionerna av kontroll och faller utanför ramen för denna artikel. Kanadensisk skattebehandling av personaloptioner I allmänhet när en personaloptionsoption utfärdas föreligger inga relaterade skattemässiga konsekvenser för anställda eller arbetsgivare. En skatteförmån har inte uppstått, och därmed är arbetstagaren inte föremål för inkomstinkomst och arbetsgivaren gör inte anspråk på ett relaterat avdrag. När en personaloptionsoption utövas är det emellertid när arbetstagaren önskar använda personaloptionerna för att köpa företagsaktier uppstår en skillnad mellan skattebehandlingen av aktieoptioner och andra företagsoptioner i kanadensiska kontrollerade privata aktiebolag. Vid utövandet av optionsprogrammet har icke-KKP-anställda uppburit en skattepliktig ersättning och den måste ingå i sin inkomst. Beloppet av den förmån som ska inkluderas motsvarar det verkliga marknadsvärdet för de köpta aktierna minus det belopp som anställda betalat till bolaget för aktierna och minus det belopp som eventuellt betalats av den anställde för att förvärva aktieoptionerna . Så till exempel utges en option utan kostnad för den anställde med ett lösenpris om 10 per aktie när aktiekapitalet var värt 10. Värdet på bolagets aktier stiger då till 15 per aktie. Om den anställde utnyttjade alternativet skulle skatteplikten vara 5 per aktie (15 10). Detta belopp ingår enligt avsnitt 7 inkomstskatt lag sysselsättningsinkomst. Om arbetstagaren skulle betala 1 för att förvärva optionen skulle skatteplikten vara 4 (15 10 1). Omvänt behöver en kanadensisk Controlled Private Corporation-anställd inte inkludera någon förmånsbelopp i sin inkomst vid utövandet av en personaloptionsoption, varvid upptagandet skjuts upp tills den anställde överlåter aktierna. Vid den tidpunkten måste den kanadensiska kontrollerade privata företagsledningen innehålla skattepliktiga förmåner i sin inkomst och måste beräkna eventuella skattepliktiga realisationsvinster, precis som en anställd från icke-kanadensisk kontrollerad privat företag skulle. Möjligheten att skjuta upp är fördelaktig eftersom ingen skatt måste betalas vid träningstillfället. Vidare kan aktierna såldes vid en tidpunkt då det finns kapitalförluster för att kompensera realisationsvinsten. Om vissa kriterier är uppfyllda kan en anställd dras av 50 av den skattepliktiga förmån som de skulle ha inkluderat i deras anställningsinkomst som uppstår genom att utöva sin personaloption. Denna förmånliga skattemässiga behandling uppkommer i enlighet med avdraget enligt punkt 110.1 d i inkomstskattelagen. Denna avdrag gäller om en anställd uppfyller fyra kriterier: Arbetsgivaren eller ett företag som inte arbetar med armarelängd med arbetsgivaren erbjuder personaloptioner Aktierna är föreskrivna aktier (motsvarande stamaktier) Arbetstagaren betalar inte mer för personaloptionen än Fördelen erhållen Företaget har att göra med arbetstagaren i armlängd. Personaloptioner Calgary Tax Lawyer Hjälp Canadian Controlled Private Corporation status levereras med olika skatteminimeringsmöjligheter, inklusive förmånsbehandling av personaloptioner. Om du behöver hjälp med att inrätta en kanadensisk kontrollerad privatkorporation, utarbeta eller genomföra en personaloptionsplan eller om du vill ha råd om den nuvarande strukturen i din personaloptionsplan, vänligen kontakta en av våra erfarna Calgary-skattejurister för skatteplanering skattehjälp. Ansvarsbegränsning: Denna artikel innehåller endast information av generell natur. Det är bara aktuellt vid bokningsdatum. Det är inte uppdaterat och det kan inte längre vara aktuellt. Det ger inte juridisk rådgivning eller kan det eller borde det åberopas. Alla skattesituationer är specifika för deras fakta och kommer att skilja sig från situationerna i artiklarna. Om du har särskilda juridiska frågor ska du rådfråga en advokat. Gratis inkomstskatt Rådgivning på telefon Vi erbjuder gratis 10 minuters inkomstskatt konsultation via telefon. Vi kommer att identifiera ditt problem, berätta hur du löser det och kostnaderna om du vill behålla oss för att hjälpa dig. Om du vill gå över 10 minuter debiteras du för ytterligare tid. 416-367-4222 Planera ett samråd Om du bestämmer dig för att behålla oss planerar vi en djup faktabestämningsintervju, varefter vi ger dig ett skriftligt hyresavtal och godkännande. När du har undertecknat och returnerat dessa dokument till oss och tillhandahåller en avgiftsbehållare, börjar vi omedelbart arbeta med ditt ärende. Vi är tillgängliga för att möta ditt schema. Vad våra kunder säger när jag fick ett meddelande om bedömning från Kanada Revenue Agency som säger att jag owed ytterligare 99.769.24 i skatter, blev jag chockad och jag hade ingen aning om var man skulle vända. Efter att ha sökt på internet hittade jag snabbt det högst rankade skatte advokatbyrån Rotfleisch och Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. lyssnade på mig förklara min situation och lämnade snabbt ett meddelande om invändning på min vägnar. De lyckades med att eliminera det extra belopp som CRA hävdade att jag var skyldig, och de blev även av med ränta och sena påföljder. Mina skatteskulder gick från 99.769.24 hela vägen ner till 4.040. Jag älskar att mitt fall hanterades snabbt och på ett sätt utformat för att hålla kostnaderna låga och jag kunde inte vara lyckligare att rekommendera företaget till någon med skatteproblem. I. I. Toronto - kund David J. Rotfleisch, CPA, JD var min skatte - och affärsjurist i en svår aktieförsäljningstransaktion. Han rådde mig om inkomstskatt och affärsaspekter, hanterade långa och svåra förhandlingar och lyckades stänga aktieförsäljningen. Han var mycket praktisk med affären och kunde lösa saker till min hela tillfredsställelse. Jag rekommenderar honom för alla affärs - eller skattefrågor. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - Klient David J. Rotfleisch, CPA, JD, representerade mig i Tax Court of Canada och i Federal Court of Appeal. Mitt inkomstskattefall gick tillbaka till 1980-talet men hördes bara 2008 och 2009 delvis på grund av komplexiteten. Det innebar värdepappersskydd och komplexa affärs-, komplexa lagar och komplexa bokföringsfrågor. Jag hade turen att hitta en advokat som ens förstod affärsaspekten. David Davids organisation gjorde det möjligt att genomföra detta framgångsrika fall på ett kostnadseffektivt sätt, vilket jag tvivlar på att de större advokatbyråerna kunde ha uppnått. Jag är glad över hans representation och skulle rekommendera honom utan tvekan. Russ Witt, Toronto - Client Jag träffade David Rotfleisch för första gången när han agerade för säljaren av ett företag som jag köpte, Richards-Wilcox, för över 20 år sedan. Min partner och jag var så imponerade av honom att när affären var klar behöll vi honom som vår skatte - och affärsjurist. Han har agerat för oss på alla skatter och företagssaker sedan dess, inklusive försäljningen av vår framgångsrika garageportsaffär till Raynor i USA och har representerat Raynor på de kanadensiska aspekterna av olika gränsöverskridande transaktioner. Om du behöver en skatte - eller affärsjurist, har David ett brett grepp om skatte - och affärsrätt och är hjälpsam och mottaglig. Ray Friesen Raynor Kanada, Mississauga - Client Jag är en seriell entreprenör, som har varit involverad i olika företag genom åren. David J. Rotfleisch har varit min skatte - och affärsjurist i över 20 år. Han har hjälpt mig med komplexa inkomstskatter och GSTHST-frågor genom åren, inklusive skatteförfaranden och ett efterföljande frivilligt avslöjande som framgångsrikt lämnats in. Jag tycker att han är mycket erfaren och kunnig och kan förklara komplexa problem på ett mycket tydligt språk. Han har en passion för att lösa affärs - och skatteproblem, inte acceptera CRA-överskridanden och angriper CRA: s missbruk. Davids professionalism. uppmärksamhet på detaljer och oupphörlig förföljelse av rättvisa för en liten kille har gett mig tröst medan CRA-vargarna pacerade vid dörren. E. P. Mississauga, Ont - Kund Jag äger Multimedia Lighting Electric Ltd, en elektrisk entreprenör som specialiserar sig på stora skyltar. David Rotfleisch har varit min skatte - och affärsjurist och rådgivare sedan jag började jobba för mer än 15 år sedan. Han är jättebra när han planerar att minska mina skatter och hindrar mig från problem med CRA. Hans planering och råd är smart och till den punkten och jag litar på honom utan tvekan. Doug Hishon, Jr. Multimedia Lighting Electric Ltd, Toronto, Ont - Client Jag träffade först David Rotfleisch när han agerade för säljaren av ett företag som jag köpte, Richards-Wilcox, för över 20 år sedan. Min partner och jag var så imponerade av honom att när affären var klar behöll vi honom som vår skatte - och affärsjurist. Han har agerat för oss på alla skatter och företagssaker sedan dess, inklusive försäljningen av vår framgångsrika garageportsaffär till Raynor i USA och har representerat Raynor på de kanadensiska aspekterna av olika gränsöverskridande transaktioner. Om du behöver en skatte - eller affärsjurist, har David ett brett grepp om skatte - och affärsrätt och är hjälpsam och mottaglig. Ray Friesen Raynor Kanada, Mississauga - Kund Jag äger Hometown Electric, en elektrisk entreprenör som specialiserar sig på stora skyltar. David Rotfleisch har varit min skatte - och affärsjurist och rådgivare sedan jag började jobba för mer än 15 år sedan. Han är jättebra när han planerar att minska mina skatter och hindrar mig från problem med CRA. Hans planering och råd är smart och till den punkten och jag litar på honom utan tvekan. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Client Jag har använt David Rotfleisch som min affärs - och skattejurist i över 20 år. Jag äger och publicerar Canadian Homes Cottages Magazine, och David har varit vår advokat i över 20 år. Han har hanterat alla mina affärs - och personliga skatteproblem samt min vilja och boendets planering. David och hans team är mycket bra på att förutse och hantera problem innan de utvecklas till problem och att lösa oväntade problem. Jag skulle inte tänka på att gå till någon annan advokat. Stephen Griffin, kanadensiska hem och stugor Magazine, Mississauga, Ontario - Utgivare Att hantera adversariella skatteproblem är ungefär som en rotkanal, en smärtsam men viktig process för att rädda tanden. En skicklig och självsäker tandläkare är väsentlig för övningen. David Rotfleisch och hans personal gav mig en kortfattad och snabb färdplan genom frivillig upplysningsförfarande. Det finns många som använder sig av sina kontakter och expertis i media. David och hans personal ger resultat på ett diskret och professionellt sätt. Välj din rådgivare noggrant och gör det Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Klient Vad andra yrkesverksamma säger Jag driver en professionell CPA-praxis med personal i Toronto, Kanada och Texas, USA och har arbetat med David Rotfleischs skattelagstiftning i över 15 år. David och jag har arbetat med många olika CRA - och företagsfiler genom åren, inklusive frivilliga upplysningar, revisioner och överklaganden samt inköp och försäljning av företag. Han tillhandahåller praktiska och aktuella skatte - och affärsråd. Jag hänvisar till alla mina klienter som behöver en kanadensisk affärsverksamhet eller skattejurist till David. Sanjay Sen CPA (TX), CA (Indien), CGMA (UK) Toronto, Ont och San Antonio, Texas, juni 2015 - Chartered Accountant Jag är juristerad professionell revisor och en partner med det nationella revisionsbolaget Collins Barrow. Jag har arbetat med David Rotfleisch på hundratals klientfiler de senaste 15 åren. Han är min mest tillgängliga skattadvokat och den som jag ofta går till, särskilt eftersom han också har en redovisningsexamen. Han förstår frågans redovisningssida, såväl som skatte - och affärsrättsliga överväganden. Han behandlar skatteproblem på ett direkt och kostnadseffektivt sätt. Jag rekommenderar honom starkt till alla som behöver en kanadensisk skattejurist. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Chartered Professional Accountant Jag är en lång tid professionell bokhållare. Från tid till annan behöver mina klienter en kanadensisk skatte - eller affärsjurist för vilja eller skattplanering eller har problem med CRA och måste lämna in ett meddelande om invändning eller överklagande till skattemyndigheten eller ha obeskrivna inkomstskattedeklarationer och måste lämna in en frivillig upplysning . Jag har jobbat exklusivt med David Rotfleischs skattelagstiftning i över 5 år. Han och hans medarbetare är kunniga i skatt och företagsfrågor, lyhörd, effektiv och ger kostnadseffektiva skattelösningar. Jag fortsätter att hänvisa klienter till honom och skulle rekommendera honom till alla som behöver sina tjänster. Gail Carver, Bokföring i stranden, Toronto, Ontario - Bokhållare Som en skatt-CPACA arbetar jag alltid med kanadensiska inkomstskatt advokater för att genomföra transaktioner eller omorganisationer, för att tillhandahålla inkomstskatteutlåtanden för privata eller offentliga avtal och att utföra skatteproblem. Jag har arbetat med David Rotfleisch och hans skatte advokatbyrå i över 15 år. Han har hjälpt mig och mina klienter på alla aspekter av skattelagen. Jag trivs med att arbeta med honom, han svarar på telefonsamtal och e-postmeddelanden så fort de skickas, han omedelbart granskar och kommenterar dokument. Jag har bara bra saker att säga om honom och tveka inte att hänvisa honom till mina klienter. Michael Fromstein, CA, Integrated Tax Specialist Services, Toronto - Skatt CPACA Som en partner hos Sloan Partners LLP, Chartered Professional Accountants, är jag starkt involverad i skatteplanering och skatteöverensstämmelse för en mångsidig kundbas. För att hjälpa oss att ge våra kunder bästa möjliga service använder vi advokater för att hjälpa till att formalisera och genomföra inkomstskatteplaneringsarrangemang. I de fall där våra kunder utmanas av CRA behöver vi en advokat som är kompetent inom skatteprocesser för att försvara sina positioner. Min relation med David J. Rotfleisch går tillbaka nästan 20 år. David har alltid varit tillgänglig för att diskutera koncept och problem och att ge ovärderligt stöd till kunder. Även om kunderna alltid kommer först, tycker vi också om att chatta om fotografering, eftersom det var både allvarligt om det också. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Partner Sloan Partners LLP - Chartered Professional Accountant Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) - Chartered Professional AccountantStock Options aktier i arbetsgivarföretaget 8 enligt en optionsoptionsplan anses ha erhållit en skattepliktig ersättning under året som motsvarar det belopp varmed FMV av aktierna när de förvärvas överstiger det pris som betalats för dem. Arbetstagaren har emellertid i allmänhet rätt till 50 avdrag för federala ändamål (25 för Quebec-ändamål) 9 av förmånen om beloppet som betalats för att förvärva en andel är minst lika med sin FMV vid den tidpunkt då optionen beviljades. Eventuell ökning (minskning) i värde efter förvärvstidpunkten beskattas som en realisationsvinst (förlust) under avyttringsåret. 8 Eller ett företag som inte är i armlängd med arbetsgivaren. Samma skattesats gäller för optioner som ges av fondföreningar. 9 50 om alternativet beviljas efter den 14 mars 2008 av en innovativ små och medelstora företag, dvs i allmänhet ett bolag vars totala tillgångar är mindre än 50 miljoner och som har haft rätt till vissa SRampED-skattekrediter de senaste åren. Aktier av kanadensiska kontrollerade privata företag Om en optionsoptionsplan avser aktier i en CCPC, är ersättningsbeloppet normalt skattepliktigt som sysselsättningsinkomst i det år då aktierna förfaller. I en sådan situation har arbetstagaren rätt till ovannämnda avdrag förutsatt att aktierna hålls i minst två år, även om priset för aktierna är mindre än deras FMV vid den tidpunkt aktieoptionen beviljas. Exempel. Den 20 december 2010 beviljar ABC Ltd. (CCPC) John, dess anställd, rätt att köpa 1000 aktier till 10 per aktie, dvs deras FMV vid den tiden. I juni 2011 utövar John sitt alternativ. FMV av aktierna vid den tiden var 15 per aktie. Den 1 maj 2016 säljer John alla sina aktier till 12 000. Skatteeffekter. Det finns inga skattekonsekvenser 2010 när optionen beviljas. Det finns ingen skattepliktig nytta för John 2011 eftersom ABC är en CCPC och vinsten på aktierna är kvalificerad för uppskjutningen. I 2016, när aktierna säljs, måste John inkludera en skattepliktig anställningsförmån på 5 000 (15 000 8211 10 000) i hans inkomst. Han kan också kräva ett avdrag på 2500 (5 000 50) för federala ändamål och 1 250 (5 000 25) för Quebec och en självrisk förlust på 1 500 (12 000 8211 10 000 5 000) 50). Tyvärr kan förlusten av aktiernas disposition inte tillämpas för att minska skatteplikten. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton (LLP) och dess anknutna företag - All rights reserved. Ett medlemsföretag inom Grant Thornton International Ltd